Hak gadai pajak IRS adalah hak pemerintah federal untuk memastikan pembayaran pajak terhutang dengan mengizinkan mereka menempatkan utang yang dijamin pada properti pembayar pajak yang lalai. Hak gadai pajak sering terjadi karena tunggakan pajak dan dapat ditempatkan pada properti riil atau properti pribadi. Biasanya, mereka bertindak hampir seperti hipotek terhadap properti dan hanya berlaku saat pembayar pajak mencoba untuk menjual properti nyata atau pribadi. Pada saat penjualan, IRS kemudian dapat mengklaim hak atas hasil penjualan.
IRS dapat mengajukan hak gadai pajak federal jika wajib pajak berutang penyedia pajak yang tepat. Menurut Internal Revenue Code, Bagian 6321, “[i]jika ada orang yang bertanggung jawab untuk membayar pajak yang mengabaikan atau menolak untuk membayar hal yang sama setelah diminta, jumlah termasuk bunga, jumlah tambahan, tambahan pajak, atau denda yang dapat dinilai, bersama-sama dengan biaya apa pun yang mungkin timbul selain itu, akan menjadi hak gadai yang menguntungkan Amerika Serikat atas semua properti dan hak atas properti, baik nyata maupun pribadi, milik orang tersebut.” IRS mengajukan hak gadai pajak untuk membantu upayanya mengumpulkan pajak terutang. Lien memberi IRS klaim hukum atas properti Anda sebagai jaminan atau pembayaran untuk kewajiban pajak. Hak gadai pajak berbeda dengan pemotongan upah atau retribusi bank. Konsultan Pajak Jakarta
Untuk melepaskan hak gadai, pembayar pajak harus mendapatkan Surat Pemberitahuan Lien Pajak Federal. Umumnya, IRS tidak akan melepaskan hak gadai sampai pajak telah dibayar penuh atau tidak lagi memiliki kepentingan hukum dalam mengumpulkan pajak. IRS memiliki prosedur standar untuk pembebasan hak gadai, pelepasan dan subordinasi. Dalam situasi yang memenuhi syarat untuk penghapusan hak gadai, IRS umumnya akan menghapus hak gadai dalam waktu 30 hari dan wajib pajak dapat menerima salinan Sertifikat Pelepasan Hak Gadai Pajak Federal. konsultan pajak bandung
Retribusi IRS adalah istilah teknis yang digunakan untuk menunjukkan tindakan administratif oleh IRS untuk benar-benar menyita properti untuk memenuhi kewajiban pajak. Retribusi pajak memberi pemerintah kemampuan untuk memaksakan pemungutan ini tanpa harus mendapatkan izin dari pengadilan. Biasanya, IRS menggunakan retribusi untuk menyita dua jenis properti – pendapatan dan hasil di rekening bank.
IRS harus mengeluarkan Notice of Intent to Levy setidaknya tiga puluh hari sebelum IRS benar-benar dapat mengenakan retribusi. Namun, Pemberitahuan Hak Gadai Pajak Federal biasanya diterbitkan setelah hak gadai pajak muncul. Juga, sementara hak gadai pajak federal berlaku untuk semua properti dan hak pembayar pajak atas properti, pungutan IRS tunduk pada batasan yang lebih spesifik. Sering kali properti tertentu yang dicakup oleh hak gadai pajak dapat dikecualikan dari retribusi IRS. Dalam kasus tersebut, IRS harus mendapatkan keputusan pengadilan untuk mengambil properti tersebut.